Calculadora de ISR — Sueldos y Salarios 2026
Calcula la retención de ISR mensual sobre sueldos y salarios con subsidio al empleo y deducciones personales (art. 96 LISR).
Deducciones personales mensuales (opcional)
Las deducciones se aplican al cálculo anual. Aquí se muestra su efecto mensualizado como referencia.
ISR sobre sueldos y salarios en México
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) que se retiene a los trabajadores asalariados es la principal obligación fiscal para los empleados en México. El patrón actúa como retenedor y debe calcular y enterar el impuesto conforme a la tarifa mensual del artículo 96 de la Ley del ISR.
¿Cómo se calcula la retención mensual?
El cálculo sigue estos pasos: primero se determina el ingreso gravable del mes (sueldo bruto menos ingresos exentos). Luego se ubica el tramo correspondiente en la tabla del artículo 96, se resta el límite inferior, se aplica la tasa marginal al excedente y se suma la cuota fija. A este ISR causado se le resta, cuando aplique, el subsidio al empleo.
El subsidio al empleo
El subsidio al empleo es un beneficio fiscal diseñado para apoyar a los trabajadores de menores ingresos. A partir de 2024, opera como un monto fijo mensual que se acredita contra el ISR causado. Cuando el subsidio es mayor que el ISR, el excedente no se entrega al trabajador sino que simplemente reduce el ISR a cero. Este mecanismo beneficia principalmente a quienes perciben ingresos mensuales inferiores a aproximadamente $9,000.
Deducciones personales para asalariados
Aunque las deducciones personales se aplican formalmente en la declaración anual (no en la retención mensual), esta calculadora las muestra de forma mensualizada para estimar su impacto. Las principales deducciones son:
- Gastos médicos, dentales y hospitalarios: pagados por el contribuyente para sí, cónyuge o concubino, padres, abuelos, hijos y nietos.
- Intereses reales de créditos hipotecarios: solo la parte real (ajustada por inflación) de los intereses pagados por la vivienda habitual.
- Colegiaturas: desde preescolar hasta bachillerato, con topes anuales según nivel educativo.
- Donativos: a instituciones autorizadas, hasta el 7% del ingreso acumulable del ejercicio anterior.
Ajuste anual
Al final del ejercicio fiscal, el patrón realiza el ajuste anual de ISR donde compara las retenciones mensuales realizadas contra el ISR anual calculado sobre la totalidad de los ingresos. Si las retenciones fueron mayores, el trabajador tiene un saldo a favor que puede solicitar en devolución o compensar. Si fueron menores, se retiene la diferencia en la nómina de diciembre o enero.
Obligación de presentar declaración anual
Los asalariados deben presentar declaración anual cuando: obtienen ingresos superiores a $400,000, tienen más de un patrón simultáneamente, dejan de trabajar antes del 31 de diciembre, o desean aplicar deducciones personales para obtener un saldo a favor.