IEPS en México: qué grava, tasas, declaraciones
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): productos gravados (alcohol, tabaco, refrescos, combustibles, plaguicidas), tasas vigentes y declaraciones.
Qué es el IEPS
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto federal especial que grava productos específicos cuya finalidad recaudatoria se combina con consideraciones de salud pública o de regulación del consumo. Está regulado por la Ley del IEPS y administrado por el SAT.
Productos gravados y tasas 2025
- Bebidas alcohólicas: 26.5 por ciento (cerveza, vino, destilados según graduación)
- Bebidas con contenido alcohólico mayor a 20 grados: 53 por ciento
- Tabacos labrados: 160 por ciento (cigarros, puros, tabaco) + cuota fija adicional
- Bebidas azucaradas: 1 peso por litro
- Alimentos no básicos con alta densidad calórica: 8 por ciento (botanas, dulces, chocolates, helados, postres)
- Plaguicidas: del 6 al 9 por ciento según toxicidad
- Gasolinas y diésel: cuotas específicas por litro (revisadas mensualmente)
Mecánica del impuesto
A diferencia del IVA, el IEPS se aplica solo a etapas específicas de la cadena (productor, importador) y se traslada al consumidor final. Los contribuyentes obligados deben:
- Inscribirse en el padrón de IEPS del SAT
- Emitir CFDI con el impuesto desglosado
- Presentar declaraciones mensuales antes del día 17 del mes siguiente
Declaración mensual
Se presenta en sat.gob.mx con e.firma. Incluye:
- Productos enajenados o producidos en el mes
- Cuotas o tasas aplicables a cada producto
- Total de IEPS a pagar
- Compensaciones si proceden
Plataformas digitales y IEPS
Las plataformas digitales que comercializan productos gravados (Mercado Libre, Amazon, Rappi) tienen obligaciones específicas de retención y entero del IEPS en operaciones con consumidor final.
Combustibles y IEPS
Las cuotas de IEPS en gasolinas y diésel son uno de los principales componentes del precio final al consumidor. La SHCP revisa mensualmente los estímulos fiscales que reducen total o parcialmente el IEPS para controlar el precio en el surtidor.
Padrón de Importadores de Tabacos y Bebidas
Para importar productos gravados por IEPS se requiere estar inscrito en padrones específicos del SAT. Los requisitos son estrictos: e.firma, RFC con actividad económica relacionada, garantía financiera y comprobantes de capacidad operativa.
Sanciones por incumplimiento
- Multa por no presentar declaración: del 50 al 100 por ciento del IEPS omitido
- Posible cancelación del registro patronal
- Suspensión del CSD que afecta facturación
Diferencia con IVA
| Aspecto | IVA | IEPS |
|---|---|---|
| Tasa general | 16 por ciento | Variable según producto |
| Productos gravados | Todos (con excepciones) | Lista específica |
| Acreditamiento | Sí, en cadena | Limitado |
| Causación | Flujo de efectivo | Igual |